– Марина Олеговна, здравствуйте. В разгаре декларационная кампания.
Напомните, кто обязан отчитаться о полученном доходе?
Обязанность по представлению декларации по форме 3-НДФЛ ежегодно
исполняют предприниматели на общей системе налогообложения, нотариусы и
адвокаты, занимающиеся частной практикой.
О доходах отчитываются и обычные граждане. Прежде всего, это касается тех, кто
продал имущество, находившееся в собственности меньше минимального срока
владения. По общему правилу, для недвижимости он составляет пять лет, для
любого иного имущества – три года.
Кроме того, декларированию подлежат доходы от сдачи собственности в аренду,
продажи ценных бумаг, подарки в виде недвижимости или транспортных средств
не от близких родственников и выигрыши от 4 тыс. до 15 тыс. рублей.
– Все ли доходы от продажи имущества, находившегося в собственности
меньше минимального срока владения, подлежат декларированию?
Декларация подается в том случае, если общий доход от продажи превышает
установленный размер имущественного налогового вычета, соответственно: 1 млн
рублей – для жилой недвижимости и земельных участков; 250 тыс. рублей – для
иной недвижимости и 250 тыс. рублей – для иного имущества.
Однако важно учитывать, что при продаже имущества, которое находилось в
общей долевой собственности, налоговый вычет распределяется между
собственниками пропорционально доле владения.
А вот если имущество сдавалось в аренду, то размер дохода значения не имеет –
подавать декларацию в любом случае обязательно.
- Уточните, вычет предоставляется по каждому проданному объекту?
При применении имущественного налогового вычета учитывается совокупный
доход от всех проданных объектов одной категории. Например, если в прошлом
году был продан мотоцикл за 150 тыс. рублей и автомобиль за 800 тыс. рублей, то в
декларации отражаются обе суммы, так как общий совокупный доход превысил
размер вычета, то есть 250 тыс. рублей.
- Как можно уменьшить сумму налога в связи с продажей имущества?
Как известно, чем выше доход от продажи имущества – тем больше сумма НДФЛ,
которую придется заплатить. Закон позволяет гражданам на свой выбор уменьшить
налогооблагаемый доход – либо на имущественный налоговый вычет, либо на
расходы, связанные с приобретением проданного имущества, при условии, что они
документально подтверждены.
– Правда ли, что многодетные семьи освобождены от представления
декларации в связи с продажей недвижимости?
От представления декларации и уплаты НДФЛ в связи с продажей жилья
освобождены семьи с двумя и более детьми. Однако для этого одновременно
должны соблюдаться определенные условия.
В частности, возраст детей в семье – не старше 18 лет (или 24 лет, если они
обучаются по очной форме), кадастровая стоимость проданного имущества не
должна превышать 50 млн. рублей, а приобретаемое жилье – больше по площади
или по кадастровой стоимости. Кроме того, имеет значение наличие у членов семьи
на момент продажи иных жилых помещений.
- Надо ли декларировать доходы в виде процентов от банковских вкладов?
В этом случае подавать декларацию по форме 3-НДФЛ не требуется. Налог с
доходов в виде процентов по банковским вкладам рассчитывается налоговыми
органами на основании сведений, полученных от кредитных учреждений (банков).
Сумма НДФЛ будет включена в налоговое уведомление и подлежит уплате вместе
с имущественными налогами – не позднее 1 декабря.
- Произошли ли какие-нибудь изменения в порядке декларирования доходов
в 2025 году?
Прежде всего, изменилась форма декларации 3-НДФЛ, которая обновлена
приказом ФНС России от 19.09.2024 No ЕД-7-11/757@. Однако в целом порядок
декларирования доходов остался прежним.
Пожалуй, самые заметные изменения произошли в прошлом году, и они касаются
социальных налоговых вычетов.
Напомню, что увеличился размер отдельных социальных налоговых вычетов.
Кроме того, практически все они начиная с расходов 2024 года представляются на
основании всего одного документа – справки установленного образца.
Представлять в налоговый орган договоры и чеки больше не требуется (кроме
затрат на покупку лекарств).
Отмечу также, что впервые в 2025 году появилась возможность получать
социальные налоговые вычеты в упрощенном порядке – по заявлению через
Личный кабинет.
- Какие ошибки чаще всего встречаются в декларациях 3-НДФЛ?
Очень часто допускаются ошибки при представлении уточненных деклараций.
Одна из самых распространенных – неправильная нумерация.
Обращаю внимание, что первичной декларации автоматически присваивается
номер «0», нумерация корректирующих за этот же налоговый период начинается с
«1» и далее – по порядку.
Также важно помнить, что каждая последующая уточненная декларация заменяет
собой ранее представленные за этот период. А поэтому в последней «уточненке»
должны быть отражены все заявленные доходы и вычеты за год.
– Посоветуйте, как избежать ошибок при заполнении декларации?
Заполнять декларацию лучше через Личный кабинет или его мобильную версию –
приложение «Налоги ФЛ». Этот сервис позволяет избежать многих ошибок, так
как большинство данных подтягиваются автоматически.
Кроме того, Личный кабинет содержит простой, удобный и понятный интерфейс,
который оснащен подсказками. Также предусмотрены короткие сценарии, которые
значительно упрощают заполнение декларации в зависимости от конкретной
жизненной ситуации.
Настоятельно рекомендуем внимательно проверять сумму, которая
сформировалась по результатам заполнения декларации. Если заявлялись только
вычеты, она должны быть не к уплате, а к возврату.
Ну и, конечно, советуем не откладывать подачу декларации на последний момент.
- Напомните, когда гражданам необходимо отчитаться о полученных доходах?
Предельный срок представления декларации по форме 3-НДФЛ о доходах,
полученных в 2024 году, - не позднее 30 апреля. Рассчитанный налог уплачивается
не позднее 15 июля.
За несвоевременное исполнение обязанности по декларированию доходов
предусмотрены штрафные санкции и пени.
Обращаю внимание, что подать декларацию для получения налоговых вычетов
можно в любое время в течение года.
- Марина Олеговна, как можно узнать о наличии обязанности по
декларированию доходов и куда обращаться, если возникают вопросы?
Налоговая служба разработала чат-бот – он размещен на официальном сайте
ведомства. С его помощью любой желающий может узнать, нужно ли подавать
декларацию по форме 3-НДФЛ. Для этого необходимо ответить «да» или «нет» на
простые вопросы чат-бота.
На сайте службы также открыта тематическая страница «Декларационная кампания
2025», которая содержит подробную информацию о порядке декларирования
доходов. По всем возникающим вопросам можно обращаться по бесплатному
телефону единого Контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22.
Материал подготовлен пресс-службой
УФНС России по Архангельской области
и Ненецкому автономному округу
Фотографии
